برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران و مقايسه آن باکشورهاي منتخب عضو کنفرانس اسلامي : پایان نامه کارشناسی ارشد رشته اقتصاد

هر دانشجویی که در مقطع تحصیلات تکمیلی، که شامل دوره های کارشناسی ارشد و دکتری است، مشغول به تحصیل باشد، بعد از اینکه تمام واحد های درسی تعیین شده را گذراند، موظف است برای تمام کردن دورۀ خود رساله و یا پایان نامه ای بنویسد و طی مراسمی رسمی که از قبل برنامه ریزی شده است، از آن دفاع کند و نمرۀ قبولی بگیرد. نوشتن پایان نامه برای دانشجوی کارشناسی ارشد تقریباً اولین تجربۀ علمی و پژوهشی جدی و روشمند است و دانشجو با نوشتن پایان نامه در واقع راه را برای پژوهش های بعدی اش هموار می کند. همان طور که می دانید پایان نامه یا رساله نوعی پژوهش دانشگاهی است و بنابراین باید از بیشتر قواعدی که در حوزۀ پژوهش ها و تحقیقات آکادمیک وجود دارد پیروی کند و بتواند پیام خود را به گونه ای که رسا، علمی، مستدل و منطقی باشد، به مخاطبانش برساند. در همین راستا ما سعی کردیم پایان نامه های کارشناسی ارشد برتر از دانشگاه های معتبر کشور را برای کمک در نگارش پایان نامه به شما معرفی نماییم . دانشجویان عزیز و گرامی مقطع کارشناسی ارشد رشته اقتصاد امروز برای شما پایان نامه ای جامع و کامل ( برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران و مقايسه آن باکشورهاي منتخب عضو کنفرانس اسلامي ) که با تلاش و زحمت دانشجویان سالهای گذشته تهیه و تنظیم شده است، فراهم آوردیم تا بتواند به شما در مسیر رشد کمک کند و بتوانید با موفقیت دوره کارشناسی ارشد را به پایان برسانید.

چکیده برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران

موفقيت در رسيدن به اهداف توزيع درآمد و برابري در يك اقتصاد، نيازمند شناخت ويژگيهاي بنياني آن اقتصاد ميباشد؛ چراكه از اين طريق ميتوان منابع مالياتي را بهمنظور تأمين مالي مخارج و برنامه هاي سرمايه گذاري شناخت. اقتصادهايي كه از ظرفيت مالياتي پاييني برخوردار ميباشند، به منظور فراهم كردن خدمات اقتصادي و اجتماعي و همچنين دستيابي به رشد سريع اقتصادي، نياز بيشتري به منابع مالي دارند. بنابراين بهدليل نياز به مخارج بالاتر در مقابل ظرفيت مالياتي پايين، اقتصادهاي مذكور اغلب شاهد شكاف زيادي بين منابع درآمدي و نيازهاي هزينه اي خود هستند.

از آنجا كه اقتصاد ايران نيز از جمله چنين اقتصادها به شمار ميرود و همچنين نظر بهاينكه اقتصاد ايران در وضعيت مالي وخيمي(كسري بودجه شديد، تورم بالا و توزيع درآمدي بسيار ضعيف) قرار دارد كه همزمان با اين وضعيت، در مسير دشوار تغيير نظام مالي خود نيز گام برميدارد، نياز به رشد اقتصادي بالا و بدون تورم و همچنين تأمين مالي دولت از طريق مالياتها(به جاي استقراض عمومي و يا سياست كسري بودجه مداوم) امري ضروري به نظر ميرسد.

روش پژوهش حاضر برگرفته از روش مورد استفاده در مقاله “برآورد تلاش مالياتي در ايران و مقايسه آن با کشورهاي در حال توسعه منتخب” نوشته قطميري، محمد علي و اسلاملوئيان، کريم، (۱۳۸۷) ميباشد. در اين پژوهش ابتدا ظرفيت مالياتي كشورهاي ايران ، مصر، مالزي، مراکش، پاکستان، لبنان، اردن، اندونزي، بنگلادش، عراق، كويت، عمان، عربستان، و تونس به عنوان كشورهاي عضو سازمان كنفرانس اسلامي با استفاده از داده هاي تلفيقي طي دوره ۲۰۰۵-۱۹۹۹ با بهره گيري از روش پانل متوازن در قالب الگوي اثرات ثابت برآورد و پس از آن شاخص تلاش مالياتي مربوط به كشورهاي مذكور محاسبه ميگردد.

در اين پژوهش ظرفيت مالياتي تابعي از متغيرهاي سهم بخشهاي كشاورزي، خدمات و صنعت از توليد ناخالص داخلي(GDP)، سهم بدهيهاي خارجي از GDP، سهم بخش خارجي از GDP، معكوس GDP سرانه، سهم جمعيت شهري از كل جمعيت، پوليکردن و ضريب جيني ميباشد. نتايج برآورد اين الگو نشان ميدهند كه ضريب متغيرهاي سهم بدهي هاي خارجي، سهم بخش خدمات از GDP، سهم بخشهاي صنعت و سهم بخش خارجي از GDP مثبت و معنادار ميباشد. همچنين ضريب متغيرهاي نسبت شهرنشيني، كشاورزي از GDP، ضريبجيني، معكوس GDP سرانه و پوليکردن منفي بهدست آمده اند.

در اين رابطه ميتوان گفت تمامي ضرايب به دست آمده با نتايج مطالعات قبلي سازگار بوده اند. در مورد مقايسه ظرفيت مالياتي و تلاش مالياتي ايران با ساير كشورهاي مورد مطالعه، بايد گفت اقتصاد ايران از ظرفيت مالياتي متوسط و تلاش مالياتي پايينتري نسبت به اين کشورها برخوردار است. بنابراين سياستگذاران ميتوانند با اتخاذ سياستهاي مناسب در جهت افزايش تلاش مالياتي، اتکاي بودجه دولت به نفت را کمتر کرده، و عمده مخارج دولتي را از محل درآمدهاي مالياتي تأمين نمايند.

کليد واژه ها: ماليات، ظرفيت مالياتي، تلاش مالياتي، داده هاي پانل، كشورهاي عضو سازمان كنفرانس اسلامي

اهميت و ارزش پژوهش

درآمدهاي مالياتي بهترين، سالم ترين ومنطقي ترين روشهاي تأمين مخارج دولتها ميباشد و از مالياتها به عنوان يکي از مهمترين و مؤثرترين ابزار اقتصادي دولت نام برده ميشود. حفظ ثبات نسبي در روند حرکت رو به جلوي بخشهاي مختلف اقتصادي ميتواند بوسيله اهرم ماليات که يکي از مهمترين اهرمهاي سياست مالي است صورت پذيرد.

از طرفي در بررسي هاي مربوط به ظرفيت بالقوه مالياتي کشور مشخص شده است که شکاف قابل توجهي ميان ظرفيت بالقوه مالياتي و وصولي هاي بالفعل مالياتي وجود دارد و در شرايط فعلي امکان افزايش تلاش مالياتي ممکن مي باشد(نادر مهرگان،1383). لذا با توجه به اهميت فوق و ضرورت اينکه بايستي بودجه کشور از درآمدهاي نفتي بيني از شده و هر چه بيشتر به درآمدهاي مالياتي متکي باشد تا بتوان اقتصادي سالم با درآمدهاي منطقي تر و قابل برنامه ريزي براي تأمين مخارج دولت داشت، قبل از هر چيز لازم است تا ظرفيت بالفعل و بالقوه مالياتي شناخته شود، تا با انتخاب روشهاي صحيح و اصولي و برنامه ريزي شده اين دو ظرفيت به هم نزديک شوند و علاوه بر تأمين هزينه هاي دولت، ماليات را به عنوان ابزار قدرتمندي در جهت رسيدن به اهداف سياستهاي کلي اقتصاد کلان به کار گرفت. برآورد تلاش مالياتي ايران نيز در راستاي همين هدف يعني شناسايي ظرفيت بالقوه مالياتي ميباشد، تا پس از بررسي عوامل مؤثر بر ظرفيت مالياتي، زمينه افزايش تلاش مالياتي ايران در آينده معرفي گردند.

فهرست تحقیق برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران

فصل اول: کليات پژوهش – برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران
۱-۱- مقدمه. ۱
۱-۲- شرح وبيان مسأله پژوهش ۲
۱-۳- هدف پژوهش ۳
۱-۴- فرضيه هاي پژوهش ۴
۱-۵- اهميت و ارزش پژوهش ۴
۱-۶- روش پژوهش ۵
۱-۶-۱- داده هاي استفادهشده در پژوهش ۸
۱-۶-۲- ابزار گردآوري و تحليل داده ها ۸
۱-۷- واژگان کليدي ۹
۱-۸- جمعبندي فصل ۱۰
فصل دوم: مروري بر ادبيات موضوع و پيشينه پژوهش – برآوردي از ظرفيت وتلاش مالياتي در ايران
مقدمه ۱۱
۲-۱- تعريف، مفهوم کلي و اهميت ماليات ۱۳
۲-۲- پايه مالياتي ۱۳
۲-۳- نرخ ماليات و انواع آن ۱۴
۲-۴- بار مالياتي و تعلق واقعي ماليات ۱۵
۲-۵- اصول ماليات ۱۵
۲-۶- امتياز، پرهيز و فرار مالياتي ۱۶
۲-۷- انواع درآمدهاي دولت ۱۷
۲-۸- بررسي ضرورت ماليات در اقتصاد ۱۸
۲-۹- مالياتهاي مستقيم و غير مستقيم وجوه تمايز آنها ۲۰
۲-۱۰- انواع مالياتها ۲۲
۲-۱۰-۱- ماليات بر درآمد وثروت ۲۳
۲-۱۰-۲- ماليات بر کالاها و خدمات ۲۳
۲-۱۰-۳- ماليات بر سازمانها ۲۵
۲-۱۰-۴- ماليات بر رهن ۲۶
۲-۱۰-۵- ماليات در اقتصاد جهاني ۲۷
۲-۱۱- بررسي نقش مالياتها در تخصيص منابع، تصحيح و تثبيت فعاليتهاي اقتصادي۲۸
۲-۱۲- اختلالات در تخصيص منابع وکاهش رفاه و رشد اقتصادي۳۰
۲-۱۳- سياستگذاري و اصلاح نظام مالياتي در کشورهاي در حال توسعه.۳۱
۲-۱۴- اثرات عامل ماليات در يک مدل دو بخشي رشد درونزا.۳۱
۲-۱۵- بررسي ماليات از جنبه هاي انگيزه و منابع۳۲
۲-۱۶- مسأله انتقال مالياتها.
۲-۱۷- ظرفيت مالياتي
۲-۱۷-۱- تعاريف مختلف از ظرفيت مالياتي
۲-۱۷-۲- ساختار انواع ظرفيت مالياتي
۲-۱۷-۳- عوامل تشخيص ظرفيت مالياتي جامعه
۲-۱۸- تلاش مالياتي
۲-۱۸-۱- تلاش مالياتي، تعريف، مفهوم و نحوه محاسبه
۲-۱۸-۲- عوامل تعيين کننده تلاش مالياتي( برسي اجمالي ادبيات مربوطه)
۲-۱۹- سابقه تحقيق
۲-۱۹-۱- کارهاي انجام شده در داخل کشور
۲-۱۹-۲- کارهاي انجام شده براي کشورهاي در حال توسعه
۲-۲۰- نتيجه گيري
فصل سوم: الگوي نظري پژوهش
مقدمه ۶۱
۳-۱- تعيين و تصريح الگو ۶۱
۳-۱-۱- عوامل تعيين کننده ظرفيت مالياتي ۶۲
۳-۱-۱-۱- نسبت مالياتي مطلوب ۶۳
۳-۱-۱-۲- سهم بخشهاي مختلف از توليد ناخالص داخلي .۶۳
۳-۱-۱-۳- درجه باز بودن اقتصاد ۶۴
۳-۱-۱-۴- سهم بخش جمعيت شهري از کل جمعيت.
۳-۱-۱-۵- درجه پولي کردن
۳-۱-۱-۶- ضريب جيني
۳-۲- تصريح الگو.
۳-۲-۱- تابع رفاه اجتماعي مطلوبيت گرايان
۳-۲-۲- تابع رفاه اجتماعي رالزين
۳-۲-۳- تابع رفاه اجتماعي برنولي-نش .
۳-۲-۴- تابع رفاه اجتماعي همکشش
۳-۳- تلاش مالياتي
۳-۴- داده هاي تابلويي
۳-۵- روشهاي تخمين داده هاي تابلويي
۳-۵-۱- مراحل تخمين به وسيله داده هاي تلفيقي.
۳-۵-۲- اثرات ثابت.
۳-۵-۳- اثرات تصادفي.
۳-۵-۴- آماره هاسمن.
۳-۵-۵- آزمون LM بروش پاگان.
۳-۶- جمع بندي
فصل چهارم: تجزيه و تحليل الگو بر اساس مشاهدات تجربي
مقدمه ۸۷
۴-۱- داده هاي پانل ۸۷
۴-۱-۱- اثرات ثابت ۸۸
۴-۱-۲- اثرات تصادفي ۸۹
۴-۲- برآورد الگو ۹۰
۴-۲-۱- محاسبه نسبت مالياتي تخميني ۹۶
۴-۲-۲- محاسبه تلاش مالياتي
۴-۳- نتيجه گيري
فصل پنجم: نتيجه گيري و پيشنهادها
۵-۱- مقدمه ۱۰۵
۵-۲- نتايج پژوهش ۱۰۶
۵-۳- آزمون فرضيه ها ۱۰۷
۵-۴- محدوديتهاي پژوهش ۱۰۸
۵-۵- پيشنهادات
۵-۵-۱- پيشنهادات پژوهشي
۵-۵-۲- پيشنهادات کاربردي
پيوست ۱۰۹
منابع و مآخذ ۱۱۹