بررسی میزان کارایی جرايم مالياتی در جلوگيری از فرار مالياتی در نظام ماليات بر ارزش افزوده: پایان نامه کارشناسی ارشد مدیریت دولتی گرایش مدیریت مالی

پایان نامه ای که به شما همراهان صمیمی فروشگاه دیجی لود معرفی میگردد از سری پایان نامه های جدید رشته مديريت دولتی و با عنوان بررسی میزان کارایی جرايم مالياتی در جلوگيری از فرار مالياتی در نظام ماليات بر ارزش افزوده  در 185 صفحه با فرمت Word (قابل ویرایش) در مقطع کارشناسی ارشد تهیه و نگارش شده است. امیدواریم مورد توجه کاربران سایت و دانشجویان عزیز مقاطع تحصیلات تکمیلی رشته های جذاب مدیریت قرار گیرد.

چکیده پایان نامه بررسی میزان کارایی جرايم مالياتی در جلوگيری از فرار مالياتی در نظام ماليات بر ارزش افزوده:

هدف این پژوهش عبارت است از بررسی میزان کارایی جرایم مالیاتی در جلوگیری از فرار مالیاتی در نظام مالیات بر ارزش افزوده .جامعه آماری 320 نفر و نمونه آماری طبق جدول مورگان 175 نفر انتخاب و اطلاعات مورد نیاز ازطریق پرسشنامه جمع آوری گردید .پس از تجزیه و تحلیل اطلاعات نتایج زیر بدست آمد:

بین جرایم مربوط به عدم ثبت نام  ، عدم صدور صورتحساب ، عدم تسلیم اظهارنامه وعدم ارائه دفاترواسناد ومدارک با جلوگیری از فرار مالیاتی رابطه معنی داری وجود دارد، و بین جرایم مربوط به تاخیر در پرداخت و جلوگیری از فرار مالیاتی رابطه وجود ندارد. مهمترین پیش بینی کننده جرائم در جلوگیری از فرار مالیاتی ، به ترتیب عدم ارائه دفاتر واسناد و مدارک و عدم ثبت نام می باشند.

کلید واژه ها:مالیات-مالیات بر ارزش افزوده-جرائم مالیاتی-فرار مالیاتی -کارایی

اهمیت و ضرورت تحقیق

مالیات مهمترین ابزار سیاست مالی دولت است که روند رشد اقتصادی را تسریع می بخشد و توزیع مجدد درآمد را جهت کاهش شکاف طبقاتی فراهم می آورد. مالیات ها یکی از عمده ترین و با ثبات ترین منابع درآمدی دولت ها را تشکیل می دهند. امروزه درآمدهای مالیاتی بسیاری از کشورها در مقایسه با سایر منابع از اهمیت بالاتری برخوردارند. به علاوه مالیات ها به عنوان مؤثرترین عامل در سیاست های مالی نقش خطیر و پویایی در روند توسعه کشورها به عهده دارند و می توانند به عنوان ابزاری کارا در تصحیح نابرابری ها، مقابله با تورم قیمت ها ،هدایت پروژه های توسعه در مسیرهای مطلوب، کاهش مصرف های تجملی و غیرمفید طبقات ثروتمند و نیز جمع آوری پس اندازهای اجباری و هدایت آنان به سرمایه گذاری های مولد مورد استفاده قرار گیرند. بنابراین مالیات ها نقش بسیار مهمی در تأمین مالی دولت از یک سو و تنظیم امور اقتصادی از سوی دیگر ایفا می کنند. (متین،16:1382).

در اغلب کشورهای در حال توسعه از جمله ایران به علل مختلف سهم درآمدهای مالیاتی بسیار ناچیز بوده و سهم درآمد حاصل از فروش منابع طبیعی بیشترین سهم را در تأمین هزینه های دولت دارد که این ترکیب نامناسب درآمدها از یک سو حکایت از وابستگی شدید اقتصاد و درآمدهای دولت به ثروتهای طبیعی دارد و از سوی دیگر نشانگر فقدان یک نظام مالیاتی مؤثر و کارا در کشور می باشد (متین،17:1382).

نقش اصلی در درآمدهای دولت را در حداقل در دو دهه اخیر،درآمدهای ناشی از فروش نفت ایفا کرده است ترکیب نامناسب درآمدهای دولت از یک سو به وابستگی شدید اقتصاد و درآمدهای دولت از یک سو به وابستگی شدید  اقتصاد و درآمدهای دولت به نفت و از سوی دیگر نبود نظام مالیاتی کارآمد اشاره دارد ضرورت های ناشی از جنگ تحمیلی و هزینه های بازسازی پس از دوران دفاع مقدس در کنار تحریم های اقتصادی و سایر عوامل نیاز به دخالت دولت در اقتصاد را دو چندان کرده است.لذا در بازه های مختلف زمانی دولت ها با کسری شدید بودجه مواجه بوده اند که بایستی توسط درآمدهای مالیاتی پوشش داده شوند.بررسی های مختلف نشان می دهد که شکاف چشم گیری میان ظرفیت بالقوه و بالفعل مالیاتی در ایران وجود دارد که با اصلاح شیوه اخد مالیات می توان این شکاف را پر کرده و درآمد مالیاتی دولت را افزایش داد(پژویان،17:1389).

اتكاء بيش از حد بر درآمدهاي نفتي با توجه به نوسان‌هاي شديد و غيرقابل پيش‌بيني آن در بازارهاي جهاني، بي ثباتي كل درآمدهاي دولت را سبب شده و همين طور گسترش بخش دولتي را به ويژه در امور تصدي‌گري به وجود آورده كه دولت‌هاي ايراني از هر گرايش فكري و سياسي كه باشند نسبت به آن ابراز نارضايتي مي­کنند.از سويي ديگر به علت پايين بودن سهم درآمدهاي مالياتي در تامين مخارج دولت و بهبود و رفاه اجتماعي و همچنين كافي نبودن درآمدهاي مالياتي در جهت پوشش دادن مخارج، دولت را در سال‌هاي گوناگون با كسري بودجه مواجه نموده كه با توجه به تاثير بلندمدت آن و استقراض از بانك مركزي جهت تامين اين كسري و تزريق درآمدهاي ناشي از فروش نفت به اقتصاد كشور، باعث تشديد تورم در اقتصاد ايران شده است. بنابراين ضرورت اصلاح و تجديدنظر در نظام مالياتي كشور و استفاده از منابع و روش‌هاي مدرن مالياتي چون ماليات بر ارزش افزوده مي‌تواند يك راهكاراساسي جهت بهبود وضعيت اقتصاد ملي باشد

فهرست مطالب پایان نامه بررسی میزان کارایی جرايم مالياتی

چکیده 1

فصل اول کلیات تحقیق

1-مقدمه  2

1-1-عنوان تحقیق   3

1-2- بیان مسئله تحقیق   3

1-3-اهمیت و ضرورت تحقیق   6

1-4- اهداف تحقیق   8

1-4-1- اهداف اصلی   8

1-4-2- اهداف فرعی   8

1-5 -محدوده تحقیق   9

1-6- تعریف واژه ها و اصطلاحات    9

1-6-1- تعاریف نظری   9

1-6-2- تعاریف عملیاتی   14

1-7 -انواع متغیرها 15

خلاصه فصل اول   16

فصل دوم ادبیات تحقیق

2-مقدمه  17

2-1- مبانی نظری تحقیق   18

2-1-1- تاریخچه مالیات در ایران   18

2-1-2- تعریف مالیات    22

2-1-3- هدف از وصول مالیات چیست؟  23

2-1-4-مبنای مالیات    26

2-1-5- ظرفیت مالیاتی   27

2-1-6- تعلق مالیاتی   27

2-1-7- اهمیت و جایگاه مالیات    28

2-1-8- مالیات بر ارزش افزوده 32

2-1-9- تعريف ماليات بر ارزش افزوده 33

2-1-10- تاريخچه ي ماليات بر ارزش افزوده در جهان   33

2-1-11- تاريخچه ماليات برارزش افزوده درايران   35

2-1-12- مزايا و نتايج اصلي استقرار نظام ماليات بر ارزش افزوده 36

2-1-13- ويژگي هاي ماليات بر ارزش افزوده 37

2-1-14- شیوه اجرایی مالیات بر ارزش افزوده 38

2-1-15- محاسبه ماليات بر ارزش افزوده 38

2-1-16- وظایف و تکالیف مودیان   42

2-1-17- تخلفات و جرايم مالياتی   43

2-1-18- مشمولين ثبت‌نام در قانون مالیات بر ارزش افزوده 45

2-1-19- فرار مالیاتی   50

2-1-20- استرداد یا تهاتر اضافه پرداختی مالیات    51

2-1-21- اجتناب مالیاتی و فرار مالیاتی   52

2-1-22- تاریخچه فرار مالیاتی   53

2-1-23- فرهنگ سازی مالیاتی   65

2-1-24- عوامل موثر در ایجاد فرهنگ مطلوب مالیاتی   66

2-1-25- نقش ماليات بر ارزش افزوده در اثربخشي نظام مالياتي   68

2-1-26- نیازمندیهای یک ساختار خوب مالیاتی   69

2-1-27- صندوق فروش و مزاياي استفاده از آن در اقتصاد کشور  70

2-1-28- نقش شماره اقتصادي در تعيين مالیات    71

2-2- مبانی تجربی تحقیق   75

2-2-1-پیشینه تحقیقات  داخلی   75

2-2-2- پیشینه تحقیقات خارجی   79

2-3- چارچوب نظری   86

2-4- مدل مفهومی تحقیق   89

2-5- فرضیات تحقیق   90

2-5-1- فرضیه اصلی   90

2-5-2- فرضیه های فرعی   90

خلاصه فصل دوم ……91

فصل سوم(روش تحقیق)

3-مقدمه  92

3- 1- روش تحقيق   93

3-2- فرایند تحقیق   93

3- 3-  جامعه آماري تحقيق   94

3- 4- حجم نمونه و روش نمونه گیری   95

3-5-  ابزار جمع آوري داده ها 95

3-5-1- پرسشنامه جرایم مالیاتی   95

3-5-2- پرسشنامه جلوگیری از فرار مالیاتی   96

3-6- شيوه جمع آوري داده ها 97

3-7- روشهاي تجزيه و تحليل داده ها 98

خلاصه  فصل سوم  98

فصل چهارم(یافته ها)

4-1- توصيف شاخصهاي دموگرافيک (بررسي ويژگيهاي عمومي)  99

4-2 -وضعیت متغیرهای تحقیق   103

4-3 -یافته های استنباطی   107

4-3-2- فرضیه اصلی   108

4-3-3- فرضیه های فرعی   111

خلاصه  فصل چهارم  130

فصل پنجم( نتیجه گیری وبحث)

5-مقدمه  131

5-1- نتایج تحقیق   132

5-2-  بحث    137

5-3-  پيشنهادات    141

5-3-1-  پيشنهادات برگرفته از نتایج تحقیق   141

5- 3-2 – پيشنهادهايي براي محققين آينده 142

5-4-  محدوديّت‌هاي تحقيق   142

خلاصه فصل پنجم  143

پیوست ها

پیوست 1   144

پیوست 2   146

پیوست 3   149

منابع  156

فهرست جداول

• جدول 3-1- نمره گذاری مولفه های پرسشنامه جرايم مالياتی   96
• جدول 3-2-  نمره گذاری مولفه های پرسشنامه جرايم مالياتی   97
• جدول 4-1- توزيع فراواني وفراواني درصد جنسیتی کارکنان  99
• جدول 4-2- توزيع فراواني وضعیت ميزان تحصيلات کارکنان  100
• جدول 4-3- توزيع فراواني وضعیت سابقه خدمت کارکنان  102
• جدول 4-4- آماره های توصیفی جرایم مالیاتی و مولفه های آن  103
• جدول 4-5 -آماره های توصیفی جلوگیری از فرار مالیاتی و مولفه های آن  105
• 4-9-آزمون کلموگرف اسمیرنوف برای بررسی فرض نرمال بودن بودن متغیرها 107
• جدول 4-6- آماره های آزمون همبستگی پیرسون و اسپیرمن مربوط به رابطه بین جرايم مالياتی  و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  109
• جدول 4-7- آماره های آزمون همبستگی پیرسون و اسپیرمن مربوط به رابطه بین جرایم مربوط به عدم ثبت نام  و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  112
• جدول4-8-آماره های آزمون همبستگی پیرسون و اسپیرمن مربوط به رابطه بین جرایم مربوط به عدم صدورصورتحساب وجلوگیری ازفرارمالیاتی در اداره کل امورمالیاتی شهرستان کرمان  115
• جدول 4-9-آماره های آزمون همبستگی پیرسون واسپیرمن مربوط به رابطه بین جرایم مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  118
• جدول 4-10-آماره های آزمون همبستگی پیرسون و اسپیرمن مربوط به رابطه بین جرایم مربوط به عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  121
• جدول 4-11- آماره های آزمون همبستگی پیرسون و اسپیرمن مربوط به رابطه بین جرایم مربوط به تأخیر در پرداخت و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  124
• جدول 4-12- تحليل واريانس مدل رگرسيون میزان روابط چندگانه مولفه های جرایم مالیاتی  (عدم ثبت نام،  عدم صدور صورت حساب، عدم تسلیم اظهارنامه، عدم ارائه دفاتر واسناد و مدارک و تأخیر در پرداخت) با جلوگیری از فرار مالیاتی   126
• جدول 4-13-ضرايب مدل رگرسيون میزان روابط مولفه های جرایم مالیاتی  (عدم ثبت نام،  عدم صدور صورت حساب، عدم تسلیم اظهارنامه، عدم ارائه دفاتر واسناد و مدارک و تأخیر در پرداخت) با جلوگیری از  فرار مالیاتی   128

فهرست نمودارها

• نمودار 3-1-گامهای فرایند تحقیق   94
• نمودار 4-1-درصدفراواني جنسیتی کارکنان  99
• نمودار4-2- درصد فراواني وضعیت ميزان تحصيلات کارکنان  101
• نمودار4-3-درصد فراواني وضعیت سابقه خدمت کارکنان  102
• نمودار 4-4-نمودارجعبه ای جرایم مالیاتی و مولفه های آن  104
• نمودار 4-5- نمودارجعبه ای جلوگیری ازفرار مالیاتی و مولفه های آن  106
• نمودار 4-6- نمودار پراکنش بین جرايم مالياتی و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  110
• نمودار 4-7-نمودار پراکنش بین جرایم مربوط به عدم ثبت نام  و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  113
• نمودار 4-8-نمودار پراکنش بین جرایم مربوط به عدم صدور صورت حساب و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  116
• نمودار 4-9- نمودار پراکنش بین جرایم مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  119
• نمودار 4-10-نمودار پراکنش بین جرایم مربوط به عدم ارائه دفاتر و اسناد و مدارک و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  122
• نمودار 4-11- نمودار پراکنش بین تأخیر در پرداخت و جلوگیری از فرار مالیاتی در اداره کل امور مالیاتی شهرستان کرمان  124
• نمودار 4-12- پراكنش بين مقادير برازش شده استاندارد و باقيمانده‌هاي استاندارد شده در مدل رگرسيون مولفه های جرايم مالياتی  (عدم ثبت نام، عدم صدور صورت حساب، عدم تسلیم اظهارنامه، عدم ارائه دفاتر واسناد و مدارک و تأخیر در پرداخت) با جلوگیری از فرار مالیاتی   129

راهنمای خرید و دانلود فایل

برای پرداخت، از کلیه کارتهای عضو شتاب میتوانید استفاده نمائید.

بعد از پرداخت آنلاین لینک دانلود فعال و نمایش داده میشود ، همچنین یک نسخه از فایل همان لحظه به ایمیل شما ارسال میگردد.

در صورت بروز  هر مشکلی،میتوانید از طریق تماس با ما  پیغام بگذارید و یا در تلگرام با ما در تماس باشید، تا شکایت شما مورد بررسی قرار گیرد.

برای دانلود فابل روی دکمه خرید و دانلود  کلیک نمایید